Продажа имущества

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

В связи с этим у налогоплательщика возникает обязанность представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученных доходов от продажи такого имущества.

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем порядке:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей 1 000 000 руб.;
• при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы, вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей 250 000 руб.

Если налогоплательщиком за один год было подано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда означает возникновение обязанности по уплате налога с полученного дохода. Так, если сумма налога, которую Вы рассчитали, не превышает указанные пределы или равна нулю, обязанность по представлению налоговой декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Обратите внимание, налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Вместо применения имущественного налогового вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину полученного дохода, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. Поэтому в некоторых ситуациях это может быть выгоднее, чем применение имущественного налогового вычета.

Обратите внимание, одновременно уменьшить доходы и на сумму имущественного вычета и на сумму произведенных расходов в отношение одного объекта нельзя.

Имущественный налоговый вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от имущественного вычета при приобретении квартиры, жилья, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное количество раз.

Налоговая декларация в отношении доходов, полученных от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, подается налогоплательщиков в срок не позднее 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получен такой доход.

За несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган по месту учета применяется ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной срок суммы налога, подлежащей уплате основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Если декларация по форме 3-НДФЛ в связи с реализацией имущества, в которой сумма НДФЛ к уплате равна 0 будет представлена после 30 апреля 2014 года, то в таком случае штрафная санкция по ст.119 НК РФ составит 1 000 рублей.

Во избежание негативного опыта, налогоплательщикам, которым необходимо задекларировать полученный доход от продажи имущества, компания «Юридическое Открытие» предлагает Вам воспользоваться услугой по заполнению налоговой декларации, а также комплексное сопровождение камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ.

Стоимость заполнения налоговой декларации при получении дохода от продажи имущества, составляет 990 руб. В рамках оказания услуг «Декларирование дохода от продажи имущества», мы предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих вариантов оказания услуг:

Наименование услуг	Стоимость, руб.
Продажа имущества – пакет «Базовый»	1 700
Продажа имущества – пакет «Стандарт»	3 500
Продажа имущества – пакет «Расширенный»	5 100