Продажа ценных бумаг

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее «НДФЛ «) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок установлены ст. 214. 1 НК. В соответствии с НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст.214.1 НК РФ.

В соответствии с налоговым законодательством НДФЛ облагаются:

• Доходы, полученные резидентом от продажи ценных бумаг на территории РФ или за ее пределами;
• Доходы, полученные нерезидентами от продажи ценных бумаг на территории РФ.

Ставка НДФЛ зависит от резидентства физического лица (ст.224 НК РФ).

Рассчитать и заплатить сумму НДФЛ в бюджет, а также отчитаться перед налоговым органом по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, обязан либо:

• Налоговый агент, через которого были реализованы ценные бумаги. Так налоговым агентом признается посредник, через которого ценные бумаги проданы, могут выступать брокеры, доверительные управляющие и пр. При таком способе реализации ценных бумаг обязанности по расчету дохода продавца ценных бумаг, а также начислению и удержанию НДФЛ возлагаются на налогового агента (посредника).
• Физическое лицо, которое реализовало ценные бумаги. При таком способе продажи ценных бумах все обязанности по определению дохода, полученного от реализации ценных бумаг, а также по начислению и перечислению НДФЛ возлагаются на собственника ценных бумаг (продавца).

В соответствии с п.10 ст.214.1 НК РФ доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить только на документально подтвержденные расходы по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг:

• суммы, уплаченные при приобретении ценных бумаг;
• сумы биржевого сбора (комиссия);
• суммы процентов по заемным средствам, использованным на приобретение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
• суммы налога на наследование и дарение ценных бумаг, уплаченные при их получении владельцем, который продает ценные бумаги;
• другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок.

Декларирование дохода. Доходы, полученные от продажи ценных бумаг и расходы на их приобретение необходимо задекларировать.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ подается физическим лицом в срок не позднее 30 апреля года, следующим за годом, в котором ценные бумаги были проданы.

Во избежание негативного опыта владельцам ценных бумаг, которым необходимо задекларировать сделку по реализации ценных бумаг, компания «Юридическое Открытие» предлагает воспользоваться услугой по заполнению налоговой декларации, а также комплексное сопровождение камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ.

Стоимость заполнения налоговой декларации при реализации ценных бумаг, составляет 1 800 руб. В рамках оказания услуг «Декларирование реализации ценных бумаг», мы предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих вариантов оказания услуг:

Наименование услуг	Стоимость, руб.
Продажа ценных бумаг – пакет «Базовый»	2 800
Продажа ценных бумаг – пакет «Стандарт»	4 600
Продажа ценных бумаг – пакет «Расширенный»	6 800

* с услугами, которые включены в тот или иной пакет, Вы можете ознакомиться здесь: Декларация о доходах