Налоговый вычет на обучение ребенка

В российском Налоговом Кодексе сказано, что родитель, в случае самостоятельной оплаты образования своих детей, вправе рассчитывать на возврат части затраченных средств путем определения налогового вычета на обучение ребенка. Информация актуальна на 2014 и 2015 год.

Сумма налогового вычета за обучение ребенка

Размер суммы вычета за оплату образования ребенка должен быть рассчитан за год и имеет следующие особенности:

1) Невозможно получить к возврату большую сумму, чем та, которая была перечислена за год в виде налога на доход в бюджет, а именно 13% от официального оклада. Если официального трудоустройства нет, и налоги на доход не удерживались, то и получить вычет нельзя;

2) Есть ограничения на сумму средств к возврату. Кроме того, что сумма не может превышать 13% от всех расходов на обучение в год, сама сумма должна быть не более 6500 рублей за ребенка. Это обусловлено тем, что наибольший размер вычета не должен быть свыше 50000 рублей на каждого из детей.

Для примера: Иванов И.И. в 2014 году заплатил за дневное обучение в институте своего сына в размере 75000 рублей, а обучение дочери в коммерческом кружке при школе – 36000 рублей. Так как за 2014 год Иванов И.И. получил зарплаты на 300000 рублей, а заплатил налог за доход в размере 39000 рублей, то за год он вправе рассчитывать на вычет в сумме 11180 рублей. Расчет: 50000 рублей (максимальная сумма вычета за 1 ребенка) х 13% + 36000 рублей х 13% = 11180 рублей.

Влияние возраста ребенка на получение вычета

Если ребенку на момент оплаты за образование уже исполнилось 24 года, то тогда расходы не возмещаются.

Ограничения, связанные с формой обучения

Выплата происходит исключительно в случае, если дети обучались на дневной форме. Согласно законодательству, при обучении на вечерней, заочной или очнозаочной форме получить вычет невозможно.

Во время подачи заявления в налоговую инспекцию родитель ребенка должен подтвердить документально, что обучение проводилось по очной форме. Существует два способа такого подтверждения, согласно указу Минфина РФ:

1) Запись в договоре об оказании услуг образования, который подписывается с учебным учреждением;

2) Справка, которая выдается образовательным заведением, если в договоре нет записи о форме обучения.

Примечание: различные секции, кружки, курсы, в том числе и водительские, считаются очной формой образования.

Ограничения на оформление налогового вычета на обучение ребенка

Кроме вышеперечисленных факторов, если у учебного учреждения есть соответствующая лицензия, то НДФЛ вычет оформляется в следующих случаях:

• оплата за дошкольные услуги;
• оплата за получение среднего образования в школе;
• оплата за дополнительные кружки или секции;
• оплата за получение водительских прав;
• оплата за получение среднеспециального образования;
• оплата за образование в высших учебных заведениях.
• Следует понимать, что возврат затраченных средств происходит только непосредственно за услуги образования. Например, вычет не оформляется за оплату питания ребенка в школе или нахождение в группе продленного дня.

Оформление документов налогового вычета на обучение ребенка

По правилам, во всех подтверждающих документах должен быть указан один из родителей:

• в договоре о платном обучении он должен быть указан заказчиком и плательщиком;
• вся платежная документация должна быть оформлена на имя родителя.

Могут возникнуть сложности, если договор и платежные документы оформлены и на ребенка, и на родителя.

Если в договоре значится имя родителя, а в квитанциях и других платежных документах имя ребенка, то в этом случае рекомендуется предоставить доверенность в письменной форме на оплату образовательных услуг ребенком от родителя. Доверенность не требует нотариального заверения, но налоговая инспекция может отказать в выплате вычета, так как нет четкой позиции относительно того, является ли такой документ подтверждением оплаты со стороны родителей.

Если договор оформлен на имя ребенка, а платежные документы на родителя, то вычет не оформляется. Все же можно попробовать подать документы в налоговый орган, так как нет четкого требования по этому вопросу. Договор служит лишь подтверждением того, что обучение происходило в очной форме. Однако окончательное решение в этом случае будет зависеть от отношения налоговой службы к необходимости такого документа. В случае отрицательного ответа можно подать жалобу в соответствующий орган.

Если все подтверждающие документы оформлены на ребенка, то в этом случае родитель имеет право подать документы на возврат потраченных средств и, при необходимости, обжаловать решение инспектора налоговой службы. Аргументировать можно следующими пунктами:

• В Налоговом Кодексе четко не указывается требования оформлять договор исключительно на имя родителя;
• Доверенность от родителя может стать доказательством того, что расходы за платное обучение несли родители.

На кого именно из родителей оформлены подтверждающие документы значения не имеет. Согласно Семейному Кодексу РФ, все средства, потраченные на общего ребенка, считаются совместно нажитой собственностью обоих супругов.

Поэтому, даже, если договор и квитанции оформлены на одного супруга, то оформить возмещение расходов на образование ребенка сможет и другой супруг.