Сдача имущества в аренду

Физическое лицо вправе сдавать в аренду квартиру, жилой дом, автомобиль, гараж и иное имущество, принадлежащее на праве собственности. При этом необходимо помнить о том, что доходы физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, полученные от сдачи в аренду имущества, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (далее – «НДФЛ»).

По мнению Минфина РФ, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица, если в его действиях имеются признаки предпринимательской деятельности, т.е. систематическое извлечение прибыли, риск, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования, взаимосвязанность совершаемых гражданином сделок, устойчивые связи с контрагентами. При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (см., например, Письма Минфина России от 20.07.2012 № 03-04-05/3-889, от 12.10.2006 № 03-05-01-05/229).

Таким образом, для физического лица, совершающего отдельную возмездную сделку по сдаче в аренду временно не используемого имущества, не требуется получение статуса индивидуального предпринимателя. Если же деятельность по сдаче в аренду имеет систематический характер, заключается ряд взаимосвязанных сделок – гражданину безопаснее будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами – налоговыми резидентами РФ от сдачи имущества в аренду, рассматриваются как один из видов доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%. В соответствии с п.3 ст.224 НК РФ доходы, получаемые от источников в РФ лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке 30%.

Если Вы сдаете имущество в аренду, и в качестве арендатора выступает индивидуальный предприниматель или организация, то в соответствии со ст.226 НК РФ они являются налоговыми агентами и обязаны удерживать и уплатить НДФЛ с арендной платы в общеустановленном законом порядке. При этом Вам выдадут справку о Ваших доходах по форме 2-НДФЛ, которую необходимо представить в налоговый орган вместе с заполненной налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. При этом в соответствии с п.3 ст.229 НК РФ в случае прекращения выплат по договору аренды до конца календарного года (налогового периода) иностранное физическое лицо, в случае его выезда за пределы РФ, обязано не позднее, чем за 1 месяц до своего выезда, представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем году (налоговом периоде) в налоговый орган. Уплату налога, в рассматриваемой ситуации, необходимо произвести не позднее чем через 15 дней с момента подачи налоговой декларации.

Для граждан России такие ограничения не установлены, и они могут подавать налоговую декларацию обо всех своих полученных доходах в установленном законом порядке не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 НК РФ).

Сумму дохода, полученную от сдачи имущества в аренду, арендодатель, являющийся налоговым резидентом РФ, вправе уменьшить на налоговые вычеты: социальный налоговый вычет и имущественный налоговый вычет

Во избежание негативного опыта налогоплательщикам, которым необходимо задекларировать полученный доход от сдачи имущества в аренду, наша команда профессионалов рада предложить Вам услугу по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ, а также оказать комплексное сопровождение камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ.

Стоимость заполнения налоговой декларации при получении дохода от сдачи имущества в аренду, составляет 1 300 руб. В рамках оказания услуг «Декларирование дохода от сдачи имущества в аренду», мы предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих вариантов оказания услуг:

Наименование услуг	Стоимость, руб.
Сдача имущества в аренду – пакет «Базовый»	1 700
Сдача имущества в аренду – пакет «Стандарт»	3 500
Сдача имущества в аренду – пакет «Расширенный»	5 100