Имущественный налоговый вычет на строительство дома

Согласно пп.2 п.1 ст.220 НК РФ каждый работающий гражданин, за которого работодатель платит подоходный налог, купив жилую недвижимость, в частности по расходам на новое строительство дома, вправе претендовать на имущественный вычет. Так, если Вы приобрели земельный участок без строений, то Вы сможете получить имущественный вычет только тогда, когда построите и оформите жилой дом, получив свидетельство о государственной регистрации права на  дом.  

Имущественный налоговый вычет на строительство дома возможно получить как после оформления права собстеннности на завершенный объект строительства, так и при регистрации права собственности на жилой дом, неоконченный строительством. 

Сумма имущественного вычета. Вы имеете право вернуть уплаченный подоходный налог в размере 13% от: 

• 2 000 000 рублей - на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более указанного предела (без учета суммы уплаченных процентов по кредитам). В случае приобретения недвижимости после 01.01.2014 предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного. так и нескольких объектов.
• 3 000 000 рублей - по целевым займам (кредитам), полученным после 01.01.2014 и направленным на строительство или приобретение жилья (земли под него), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более указанного предела. В случае приобретения жилья до 01.01.2014 размер вычета по целевым займам (кредитам) возвращается в полном размере, без ограничений. 

Важно отметить, что в случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости при соблюдении двух обязательных условий:

1. Если Вы официально вступили в наследство на жилое помещение с 01.01.2014;
2. Если до 01.01.2014 Вы ни разу не заявляли о получении имущественного вычета по иным объектам жилья.

Расходы на строительство дома. При строительстве жилого дома в налоговый вычет могут включаться: 

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы на работы и услуги, связанные с достройкой дома;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения;
• расходы на подведение канализации.

Все произведенные расходы должны быть подтверждены документально (должны иметься должным образом оформленные оправдательные документы - договор, платежные документы и пр.). Важно отметить, что вышеуказанный перечень расходов на новое строительство дома является закрытым, а соответственно другие расходы в целях получения имущественного вычета при строительстве дома не учитываются.

Потратили деньги на отделку дома после того, как было оформлено право собственности. Одновременно со стоимостью дома в расходы на его строительство или приобретение включаются (в пределах 2 млн.руб.) расходы на разработку проекта и сметы. А также на приобретение строительных и отделочных материалов, работ или услуг по строительству (достройке) и отделке, подключению к сетям коммуникаций. Но для учета указанных затрат необходимо одно обязательное условие - на момент регистрации права собственности этих расходов еще не было.

Купили жилой блок в таунхаусе. Жилой блок - это часть дома (п.2 ч.2 Градостроительного кодекса РФ). Так приобретая жилой блок в таунхаусе, налогоплательщик становиться собственником доли жилого дома, а это явяется основанием для получения имущественного вычета. Данная позиции придерживается и Минфин в своем письме от 9 августа 2013 г. №03-04-05/32314. Если вы хотите получить налоговый вычет на уже построенный дом, то у нас есть для этого специальная услуга.

Возведение жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем на праве пожизненном наследуемом владении. Статьей 1 Федерального закона от 15.04.1998 №66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" установлено, что:

садовый земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им для выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля, а также для отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений);

огородный земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им для выращивания ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля (с правом или без права возведения некапитального жилого строения и хозяйственный строений и сооружений в зависимости от разрешения использования земельного участка, определенного при зонировании территории); 

дачный земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации ы нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).

Таким образом, вышеуказанный Федеральный закон разделяет понятия "жилое строение" и "жилой дом". Из анализа ст.220 НК РФ следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения. Так, для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, при приобретении (строительства) жилого строения до момента признания строения жилым домом не имеется (Письмо Минфина от 28.06.2013 №03-04-07/24748, Письмо ФНС от 19.07.2013 №ЕД-4-3/13167). Про имущественный вычет на земельный участок вы можете почитать тут.

Перечень необходимых документов. Ознакомиться с полным перечнем необходимых документов Вы можете здесь: Документы для получения имущественного вычета.

Для получения налогового вычета пакет документов подается вместе с налоговой декларацией в налоговые органы по месту прописки налогоплательщика. Налоговый инспектор проводит камеральную налоговую проверку декларации в срок до 3 месяцев, по результатам которой выносит соответствующее решение о возможности получения налогового вычета и возврате денежных сумм. 

Составление декларации по установленной форме и подборка необходимого перечня подтверждающих документов для предоставления имущественного вычета при строительстве дома процесс трудоемкий. В случае неправильного составления декларации и подбора оправдательных документов, налогоплательщик рискует получить отказ в предоставлении налогового вычета, тем самым затягивая сроки для возврата денежной суммы.

Налоговые консультанты "Юридического Открытия" за один день составят для Вас декларацию и соответствующие заявления, подберут необходимые подтверждающие документы. Мы берем на себя всю работу по формированию и подаче пакета документов в налоговые органы, отслеживанию сроков проведения налоговой проверки и своевременного возврата денежных сумм, представляем Ваши интересы в налоговых органах в период проведения проверки и до момента возврата денежных средств на Ваш счет, а в случае необходимости представляем Ваши интересу в судебных инстанциях.

Для начала нашей работы Вам остается лишь предоставить необходимый перечень документов и ожидать перечисления денежных средств на Ваш счет.

Воспользовавшись услугами наших специалистов, Вы значительно сокращаете время возврата налога и исключаете все возможные риски отказа в предоставлении имущественного вычета - звоните нам прямо сейчас!

Цены

Стоимость заполнения налоговой декларации в целях получении имущественного вычета составляет 1 390 руб. (+500 руб. при использовании кредита/займа). В рамках оказания услуги "имущественный вычет при строительстве жилого дома" мы предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих вариантов оказания услуг:

 *с услугами, которые включены в тот или иной пакет, Вы можете ознакомиться здесь:Имущественный вычет.