Налоговый вычет за обучение

В соответствии со ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях. Этот социальный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Виды расходов на обучение. Налогоплательщик может получить указанный вычет в случае, если он:

• оплатил собственное обучение (форма обучения значения не имеет); 
• оплатил обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• оплатил обучение своего подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• оплатил обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Сумма социального вычета на обучение. Одновременно при предоставлении социального налогового вычета на обучение, законодатель ограничивает нас следующими пределами:

• 50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета;
• 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Если сумма расходов на обучение превысила установленный НК РФ лимит, оставшаяся часть на следующий год не переносится (п.3 ст.210 НК РФ).

Важно! Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется лицу оплатившему обучение, т.е. платежные документы должны быть оформлены на плательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Вычет на обучение можно получить в любых образовательных учреждениях. При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные школы и пр.);
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и пр.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном, но и в частном учреждении. При этом законодатель не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Цены

* с услугами, которые включены в тот или иной пакет, Вы можете ознакомиться здесь: Социальный вычет.