Имущественный налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА

В соответствии с п.3 ст.220 НК РФ каждый работающий гражданин, имеющий доход и перечисляющий подоходный налог в государственный бюджет, имеет право на получение имущественного налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Особенности получения налогового вычета. При оформлении имущественного налогового вычета при покупке земельного участка необходимо учитывать следующие особенности:

• при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом.
• имущественный вычет при покупке земельного участка полагается при приобретении земельного участка не ранее 01.01.2010. В случае приобретения земельного участка ранее 01.01.2010, право на получение имущественного вычета не предоставляется.

Размер имущественного налогового вычета. Вы имеете право вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере 13 % от:

• 2 000 000 рублей - на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более установленного предела (без учета суммы уплаченных процентов по кредитам). В случае приобретения имущества после 01.01.2014 предельный размер вычета применяется к расходам понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов.
• 3 000 000 рублей - по целевым займам (кредитам), полученным после 01.01.2014 и направленным на строительство или приобретение жилья (земли под него), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более указанного предела. В случае приобретения жилья до 01.01.2014 размер вычета по целевым займам (кредитам) возвращается в полном размере, без каких-либо суммарных ограничений. 

Список необходимых документов. Ознакомиться с полным перечнем необходимых документов Вы можете здесь: Документы для получения имущественного вычета.

Дачный земельный участок. В соответствии со ст.1 Федерального закона от 15.04.1998 №66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля). В случае строения жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома) налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в целях получения имущественного налогового вычета.

Личное подсобное хозяйство. Согласно ст.4 Федерального закона от 07.07.2003 №112-ФЗ  "О личном подсобном хозяйстве" для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений. В случае строения жилого дома на приобретенном в собственность приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного ст.220 НК РФ.

Одновременно, порядок признания помещения жилым помещением регламентирован Постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 №47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции". Таким образом, если Вы в установленном законом порядке оформите дом, возведенный на дачном участке, а также приусадебном земельном участке для ведения личного хозяйства как жилое помещение, то расходы на приобретение земель с указанными назначения пользования можно включить в расходы в целях получения имущественного налогового вычета. Про получение имущественного вычета же при строительстве читайте тут.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА

В соответствии с действующим законодательством при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма полученная от такой продажи, образует налогооблагаемый доход. Ставка налога составляет 13%.

Размер имущественного налогового вычета. При декларировании доходов, полученных от продажи земельных участков, налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественный налоговый вычет в следующих пределах:

• 1 000 000 рублей - максимальная сумма, на которую может быть уменьшен полученный доход при продаже жилых домов, квартир, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе. Если налогоплательщиком за один год продано несколько объектов имущества, указанный максимальный предел применяется в совокупности по всем таким проданным объектам, а не по каждому по отдельности.
• вместо применения имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить величину дохода, полеченного от продажи имущества, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Срок подачи налоговой декларации и уплата налога.Налоговая декларация в отношении доходов, полученных от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, подается в срок не позднее 30 апреля года, следующим за годом, в котором была осуществлена сделка и получен соответствующий доход. Если по итогам декларирования полученного доходы Вы должны уплатить налог, то это необходимо сделать до 15 июля года, следующим за годом, в котором был получен доход.

Обратите внимание, даже если налоговый вычет полностью покрывает Ваш полученный доход и платить налог не нужно, за Вами все равно сохраняется обязанность подать декларацию в налоговый орган.

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года или более, обязанность по декларированию дохода и уплате налога не возникает.

Налоговая ответственность. За несвоевременное представление декларации статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки представления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

ЦЕНЫ

Стоимость заполнения налоговой декларации в целях получения имущественного вычета составляет 1 390 руб. (+500 руб. при использовании кредита/займа). В рамках оказания услуги "имущественный вычет при покупке/продаже земельного участка" мы предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих вариантов оказания услуг:

 *с услугами, которые включены в тот или иной пакет, Вы можете ознакомиться здесь: Имущесвенный вычет.