Имущественный налоговый вычет по ипотеке

Одновременно с общим вычетом в размере 2 млн.руб. Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам/кредитам. 

Сумма имущественного вычета. Вы имеете право вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере 13% при погашении процентов по целевым займам/кредитам. Однако, при определении суммы имущественного вычета при ипотеке необходимо учитывать новые правила получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам.

Целевой займ/кредит получен до 01.01.2014.  Суммы фактически уплаченных процентов по целевым займам/кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений.

Целевой займ/кредит получен после 01.01.2014. Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам/кредитам составляет 3 000 000 рублей. Важно обратить внимание на следующий момент: вычет по ипотечным процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет.

Возврат уплаченных налогоплательщиком процентов по займу предоставляется каждый год, по мере того, как такие проценты уплачиваются банку. Для оформления такого возврата нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации полный комплект предусмотренных порядком документов. При этом нужно учесть, что банковские платежные документы, подтверждающие погашение процентов по предоставленному кредиту, обязательно должны быть выписаны непосредственно на того человека, который претендует на оформление вычета.

В случае, если положенный налоговый вычет не был в полной мере использован налогоплательщиком на протяжении текущего года, сумма остатка может быть перенесена на несколько последующих лет вплоть до того момента, пока она не будет использована полностью (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ).

Вычет по ипотечным процентам положен, если ранее проценты в вычет не включались. Вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам/кредитам, фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение жилья, является отдельным имущественным вычетом. Новая редакция в этой части применяется к налогоплательщикам, которые ранее не заявляли о получении имущественного вычета по объектам недвижимого имущества, в отношении которых правоустанавливающие документы на вычет, датированы начиная с 01.01.2014. Одновременно, налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета, если ранее расходы на погашение процентов не включались в состав имущественного вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им другого объекта недвижимости.

Если кредит израсходован на приобретение в 2014 году квартиры и ранее проценты по таким займам/кредитам не включались в состав имущественного вычета, полученного в связи с приобретением до 2014 года другой квартиры, то налогоплательщик вправе претендовать на указанный вычет. Если же налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в 2012 с использованием средств целевого займа/кредита, то повторное предоставление имущественного вычета, в том числе, в сумме процентов не допускается (Письмо Минфина от 25.03.2015 №03-04-07/16238, от 14.05.2015 №03-04-07/27582). Таким образом, можно вернуть налог с процентов по ипотеке, если ранее налогоплательщик уже получал вычет при покупке другой квартиры. Однако этот порядок действует, если право на вычет возникло после 01.01.2014, а налогоплательщик ранее не заявлял вычет с процентов.

Сумма ипотечного кредита превышает стоимость квартиры. В соответствии с пп.4 п.1 ст.220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получении имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам/кредитам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретения на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей в них), а также на погашение процентов по кредитам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В случае если сумма полученного кредита превышает стоимость имущества, для приобретения которого был взят кредит, то размер имущественного вычета в сумме процентов, израсходованный непосредственно на приобретение имущества, определяется на основании соотношения суммы кредита, израсходованного на приобретение квартир, и общей суммы кредита (Письмо Минфина от 22.08.2015 №03-04-05/42128).

ЦЕНЫ

Стоимость заполнения налоговой декларации в целях получения имущественного вычета составляет 1 890 руб. В рамках оказания услуги "имущественный вычет при ипотеке" мы предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих вариантов обслуживания:

*с услугами, которые включены в тот или иной пакет, Вы можете ознакомиться здесь: Имущественный вычет.